Nel contesto della gestione finanziaria e dell'informativa aziendale, il visto di conformità e congruità rappresenta un elemento fondamentale per le imprese. Si tratta di una valutazione effettuata da un professionista indipendente, volto a verificare l'adeguatezza e la coerenza dell'informativa finanziaria dell'azienda. Questo processo di controllo, che si colloca a un livello più avanzato, mira a garantire la trasparenza e l'affidabilità delle informazioni finanziarie fornite ai vari stakeholder.
Importanza del Visto di Conformità e Congruità:
Il visto di conformità e congruità rappresenta uno strumento cruciale per la gestione finanziaria delle imprese, specialmente per quelle di medie e grandi dimensioni. Esso offre un'ulteriore garanzia sulla qualità e sull'integrità delle informazioni finanziarie, fornendo una visione imparziale e professionale sull'informativa aziendale. Questo processo di valutazione contribuisce a rafforzare la fiducia degli investitori, delle banche, dei fornitori e di altri soggetti coinvolti nella vita dell'impresa.
Le attività del Visto di Conformità e Congruità:
Il processo di valutazione del visto di conformità e congruità coinvolge un professionista qualificato ed esperto nel settore finanziario. Le attività previste includono:
Analisi dei sistemi di rendicontazione finanziaria adottati dall'impresa: Il professionista verifica che l'azienda abbia un sistema adeguato per registrare e rendicontare le attività finanziarie, garantendo la tracciabilità e l'affidabilità delle informazioni.
Assistenza nella preparazione dei programmi operativi e del budget: Il professionista fornisce supporto all'impresa e al management nella definizione dei programmi operativi, inclusi gli aspetti finanziari come costi, investimenti e copertura finanziaria. L'obiettivo è garantire la coerenza e l'adeguatezza dei piani finanziari con gli obiettivi strategici dell'azienda.
Valutazione del rischio finanziario e di liquidità: Utilizzando strumenti statistici e valutazioni multi-scenario, il professionista analizza l'impatto dei rischi finanziari e di liquidità sull'azienda. Questa valutazione si basa su indicatori chiave come il cash flow, il DSCR e la posizione di tesoreria.
Relazione finale e giudizio di ragionevolezza: Il professionista redige una relazione finale che riassume i risultati della valutazione e fornisce un giudizio di ragionevolezza sull'adeguatezza finanziaria, patrimoniale ed economica dell'azienda. Questo giudizio tiene conto della capitalizzazione effettiva, della sostenibilità finanziaria del debito e della prospettiva di continuità aziendale.
Il visto di conformità e congruità sull'informativa finanziaria rappresenta uno strumento fondamentale per garantire la trasparenza e l'affidabilità delle informazioni finanziarie delle imprese. Attraverso questo processo di valutazione, condotto da un professionista indipendente, si verifica che l'azienda adotti un sistema di rendicontazione finanziaria idoneo, supporti la gestione operativa corrente e abbia programmi operativi e budget adeguati.
Il visto di conformità e congruità si concentra anche sull'analisi del rischio finanziario e di liquidità, valutando l'impatto di diverse situazioni e scenari sulle finanze aziendali. Ciò consente all'impresa di prendere decisioni informate e di adottare misure preventive per mitigare i rischi finanziari.
L'obiettivo finale del processo è la redazione di una relazione finale che riassuma i risultati della valutazione e fornisca un giudizio di ragionevolezza sull'adeguatezza finanziaria, patrimoniale ed economica dell'impresa. Questo giudizio tiene conto della capitalizzazione effettiva dell'azienda, della sua capacità di sostenibilità finanziaria del debito e della prospettiva di continuità aziendale.
Il visto di conformità e congruità sull'informativa finanziaria fornisce una serie di benefici alle imprese. Innanzitutto, contribuisce a rafforzare la fiducia degli investitori, dei fornitori e delle banche, poiché dimostra l'impegno dell'azienda verso la trasparenza e l'integrità finanziaria. Inoltre, questo processo di valutazione aiuta l'azienda a identificare e gestire in modo proattivo i rischi finanziari, consentendo di prendere decisioni più informate e di adottare misure correttive tempestive.
Infine, il visto di conformità e congruità sull'informativa finanziaria può anche fornire un'opportunità per l'impresa di migliorare i propri processi finanziari e operativi. Attraverso le raccomandazioni e le osservazioni del professionista, l'azienda può apportare modifiche e implementare best practice che contribuiranno a ottimizzare la gestione finanziaria e a garantire la sostenibilità aziendale nel lungo termine.
In conclusione, il visto di conformità e congruità sull'informativa finanziaria rappresenta un importante strumento di controllo per le imprese, offrendo una valutazione indipendente sull'adeguatezza e l'integrità delle informazioni finanziarie. Questo processo contribuisce a rafforzare la fiducia degli stakeholder e fornisce all'azienda una visione chiara dei suoi rischi finanziari e delle opportunità di miglioramento.
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Francesco Cacchiarelli economista di impresa e business partner
Iscritto all'Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Viterbo, al numero 084 sezione A, anzianità 1989
Iscritto nel Registro dei Revisori Legali MEF, al numero 103287 sezione A, anzianità 1999
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Oggetto: Offerta commerciale per il servizio di Visto di conformità e congruità sull'informativa finanziaria
Gentile [Nome del Cliente],
Siamo lieti di presentarvi la nostra offerta commerciale per il servizio di Visto di conformità e congruità sull'informativa finanziaria, con particolare attenzione alla reportistica storica e prospettica aziendale.
Il nostro team di esperti in revisione e consulenza finanziaria è specializzato nell'aiutare le aziende a garantire la correttezza, la tempestività e la congruità dell'informativa finanziaria. Il nostro obiettivo è fornire un'assistenza professionale e un'approvazione imparziale dell'informativa finanziaria, in linea con le normative contabili e le migliori pratiche del settore.
La nostra offerta comprende i seguenti servizi relativi alla reportistica storica:
Reportistica storica degli ultimi quattro esercizi:
Analisi dei bilanci d'esercizio e consolidati (ove esistenti) per valutare la situazione contabile a fine esercizio.
Verifica della coerenza e congruità delle situazioni contabili e dei riscontri dei conti analitici quando ritenuto opportuno.
Elaborazione di report dettagliati che evidenziano gli aspetti significativi e forniscono un'analisi approfondita della situazione finanziaria passata.
Reportistica corrente relativa all'anno in corso e all'anno precedente:
Preparazione di un bilancio pro-forma basato sulla proiezione inerziale della situazione contabile a 3-6-9 mesi, destagionalizzata attraverso il confronto con l'esercizio precedente.
Rendiconto di tesoreria che include i pagamenti e gli incassi attesi sulla base della documentazione di riscontro, come fatture emesse e ricevute, ordini di vendita e d'acquisto.
Per quanto riguarda la reportistica prospettica, il nostro servizio si concentrerà sui seguenti aspetti:
Documentazione prospettica significativa:
Revisione e normalizzazione della documentazione prospettica, compresi il piano aziendale strategico, i piani operativi e le simulazioni economico-finanziarie relative allo scenario base atteso.
Preparazione del budget d'esercizio, comprensivo del budget di tesoreria a 12/18 mesi.
Valutazioni d'impatto (prove di stress) sui principali indicatori chiave di performance (KPI) basate su scenari stocastici e multi-scenario, inclusa l'adeguatezza patrimoniale e la situazione di liquidità.
Valutazione finale della prospettiva di continuità aziendale:
Verifica della continuità aziendale in conformità con i principi contabili e i principi di revisione.
Emissione di una relazione finale che attesti l'adeguatezza economica e finanziaria dell'azienda, considerando la prospettiva normativa ed economica.
Il costo del nostro servizio dipenderà dalle specifiche esigenze della vostra azienda, dalla complessità dell'informativa finanziaria e dalla portata del lavoro richiesto. Saremo lieti di fissare un incontro per discutere dettagliatamente i vostri requisiti e fornirvi un preventivo personalizzato.
Si sottolinea che il nostro servizio di Visto di conformità e congruità sull'informativa finanziaria è svolto con il massimo rigore e in conformità con i requisiti di neutralità e indipendenza di giudizio professionale. Il nostro obiettivo è fornire un'approvazione imparziale e affidabile dell'informativa finanziaria, garantendo la piena sostenibilità economico-finanziaria e l'adeguatezza patrimoniale aziendale.
Restiamo a disposizione per qualsiasi domanda o chiarimento e vi invitiamo a contattarci al più presto per organizzare un incontro.
Per la compliance adeguati assetti e sulla valutazione delle prospettive della continuità aziendale scrivici Questo indirizzo email è protetto dagli spambots. È necessario abilitare JavaScript per vederlo.
Collaboriamo anche con revisori, banche, CFO, consulenti, avvocati, organismi di vigilanza, temporary manager.
Obiezione 1: "Non è necessario ottenere il Visto di conformità. Possiamo gestire internamente la nostra informativa finanziaria."
Risposta: Il Visto di conformità fornisce una valutazione indipendente e imparziale dell'informativa finanziaria dell'azienda, garantendo la sua correttezza e congruità. Ciò aumenta la fiducia degli investitori, dei creditori e delle altre parti interessate e può migliorare l'accesso al credito. Inoltre, il Visto identifica eventuali discrepanze o incongruenze che potrebbero sfuggire a un controllo interno. Ottenere il Visto dimostra l'impegno dell'azienda verso la trasparenza e la conformità normativa.
Obiezione 2: "Il costo del Visto di conformità è troppo elevato."
Risposta: Il costo del Visto può variare a seconda delle dimensioni e delle complessità dell'azienda. Tuttavia, è importante considerare i vantaggi a lungo termine che il Visto può offrire, come l'aumento della credibilità, l'accesso al credito migliorato e una migliore gestione del rischio finanziario. Inoltre, il Visto fornisce una valutazione indipendente che può evitare potenziali sanzioni o controversie legali derivanti da informazioni finanziarie inadeguate o non conformi.
Obiezione 3: "Abbiamo già un revisore contabile. Perché avremmo bisogno del Visto di conformità?"
Risposta: Il ruolo del revisore contabile è quello di esaminare le informazioni finanziarie per garantire la conformità alle normative contabili e alle procedure interne dell'azienda. Il Visto di conformità va oltre l'esame formale e fornisce una valutazione indipendente delle informazioni finanziarie, garantendo la loro correttezza e congruità. Inoltre, il Visto può essere richiesto da istituti finanziari o investitori che desiderano una prova aggiuntiva dell'affidabilità delle informazioni finanziarie dell'azienda.
Obiezione 4: "Non abbiamo bisogno di dimostrare la nostra credibilità finanziaria. I nostri partner commerciali ci conoscono bene."
Risposta: Anche se i partner commerciali potrebbero conoscervi bene, il Visto di conformità fornisce una prova documentata della correttezza e congruità delle informazioni finanziarie dell'azienda. Questo può essere particolarmente importante quando si cercano nuovi investitori, si richiedono finanziamenti o si intrattengono relazioni con nuovi partner commerciali. Il Visto rafforza la fiducia delle parti interessate e può facilitare la collaborazione e le opportunità di crescita.
Obiezione 5: "Non vedo altri competitor o partner del settore che hanno ottenuto il Visto di conformità. Perché dovremmo farlo noi?"
Risposta: Ottenere il Visto di conformità può posizionare l'azienda in una posizione di vantaggio rispetto ai competitor, dimostrando la sua impegno per la trasparenza e l'affidabilità delle informazioni finanziarie. Anche se altri attori del settore potrebbero non aver ancora adottato questa pratica, ottenere il Visto può distinguere l'azienda come un leader nella gestione finanziaria e contribuire a creare una reputazione di eccellenza.
Obiezione 6: "Siamo già conformi alle normative contabili e alle regolamentazioni finanziarie vigenti. Perché dovremmo ottenere il Visto di conformità?"
Risposta: La conformità alle normative contabili e alle regolamentazioni finanziarie è sicuramente fondamentale per l'azienda. Tuttavia, il Visto di conformità va oltre la semplice conformità, fornendo un'attestazione indipendente dell'accuratezza e della congruità dell'informativa finanziaria dell'azienda. Questo può rafforzare la fiducia degli investitori e delle parti interessate, creando un vantaggio competitivo per l'azienda e migliorando l'accesso al credito.
Obiezione 7: "Non abbiamo mai avuto problemi con le nostre informazioni finanziarie in passato. Perché dovremmo iniziare a ottenere il Visto di conformità ora?"
Risposta: Anche se non hai avuto problemi con le informazioni finanziarie in passato, ottenere il Visto di conformità può comunque offrire numerosi benefici per l'azienda. Oltre a garantire la correttezza e la congruità delle informazioni finanziarie, il Visto può fornire una maggiore trasparenza e una valutazione indipendente delle prestazioni finanziarie dell'azienda. Ciò può rafforzare la fiducia degli investitori, migliorare le relazioni con i partner commerciali e preparare l'azienda per eventuali sfide future.
Il processo di valutazione
Il processo di valutazione del Visto di conformità e congruità sull'informativa finanziaria prevede tre livelli di controllo, noti come primo, secondo e terzo livello di controllo. Questi livelli rappresentano diverse fasi di revisione e controllo che contribuiscono a garantire un'adeguata valutazione dell'informativa finanziaria dell'impresa. Di seguito sono spiegate le caratteristiche di ciascun livello.
Primo livello di controllo:
Il primo livello di controllo, eseguito internamente dall'impresa stessa, è fondamentale per garantire l'integrità e l'accuratezza dell'informativa finanziaria. Durante questa fase, l'impresa deve adottare un idoneo sistema di contabilità e rendicontazione finanziaria, in conformità con i principi contabili applicabili e le norme legali. È importante che l'impresa stabilisca procedure interne solide per registrare correttamente le transazioni finanziarie, generare i documenti contabili necessari e preparare i report finanziari periodici.
Inoltre, l'impresa deve assicurarsi che il sistema di rendicontazione dei movimenti di tesoreria supporti in modo adeguato la gestione operativa corrente e risponda alle esigenze dei principali stakeholder, come fornitori, banche, enti fiscali e agenzie di riscossione. Ciò implica la tenuta di registri accurati delle transazioni finanziarie, inclusi ordini emessi e ricevuti, fatture emesse e ricevute, nonché una gestione efficiente della tesoreria e del capitale circolante.
Secondo livello di controllo:
Il secondo livello di controllo viene eseguito da un professionista indipendente, come un revisore contabile esterno o un consulente finanziario. Questo livello di controllo mira a fornire un'opinione oggettiva e professionale sull'adeguatezza e la correttezza dell'informativa finanziaria preparata dall'impresa.
Durante questa fase, il professionista svolge un'analisi dettagliata dei documenti finanziari, delle politiche contabili adottate e delle procedure interne dell'impresa. Si valuta l'aderenza alle norme contabili e alle regolamentazioni finanziarie, nonché la coerenza e la completezza delle informazioni presentate. Il professionista esegue test di ragionevolezza, revisiona i controlli interni e verifica la corretta applicazione dei principi contabili. L'obiettivo principale è identificare eventuali anomalie, errori o omissioni significative che possano influenzare l'affidabilità dell'informativa finanziaria.
Terzo livello di controllo:
Il terzo livello di controllo rappresenta un'ulteriore revisione indipendente da parte di un organismo di controllo o di un ente di certificazione autorizzato. Questo livello aggiunge un ulteriore grado di affidabilità all'informativa finanziaria valutata.
Durante questa fase, l'ente di controllo esegue un'analisi approfondita dei processi interni dell'impresa, dei controlli finanziari adottati e delle politiche contabili. Si valuta l'efficacia dei controlli interni nell'assicurare l'integrità dell'informativa finanziaria e la conformità alle norme contabili e alle regolamentazioni applicabili. L'obiettivo principale del terzo livello di
controllo è fornire un'opinione indipendente sull'adeguatezza economica, finanziaria e patrimoniale dell'impresa, nonché sulla sua capacità di sostenere il debito e la continuità aziendale.
In sintesi, i tre livelli di controllo del Visto di conformità e congruità sull'informativa finanziaria mirano a garantire l'integrità, l'accuratezza e l'affidabilità delle informazioni finanziarie presentate da un'impresa. Attraverso una combinazione di controlli interni, revisioni esterne e valutazioni indipendenti, si cerca di fornire un quadro completo e affidabile della situazione finanziaria dell'impresa e della sua capacità di sostenere il debito e mantenere la continuità aziendale.
