Per verificare lo stato di salute dell’azienda occorre analizzare l'equilibrio economico, equilibrio patrimoniale ed equilibrio finanziario.

Equilibrio economico:  
I ricavi devono essere più alti dei costi in modo da generare un utile. Se i costi superano i ricavi, l’impresa risulta in perdita e, di conseguenza, è in una situazione di squilibrio economico.

Non basta però maturare un utile, ma è necessario che questo si trasformi in cassa in tempi brevi.

Equilibrio finanziario:  
Le entrate devono superano le uscite.
Rappresenta la capacità di un’azienda di far fronte con le proprie entrate agli obblighi di pagamento precedentemente presi.
Se le uscite superano le entrate abbiamo una situazione di squilibrio finanziario.

Equilibrio patrimoniale:
Con quest'ultima espressione, si fa riferimento a una situazione in cui sono presenti rapporti corretti tra impieghi e fonti, fra capitale proprio e capitale di terzi.
Realizzare un equilibrio patrimoniale significa fare in modo che:
-gli impieghi a lungo siano opportunamente finanziati dalle fonti a lungo termine;
-l'attivo circolante sia superiore al passivo corrente in modo da realizzare l'equilibrio patrimoniale nel breve periodo.
Nello specifico, la situazione ideale si verifica quando i debiti a medio e lungo termine devono essere di importo inferiore agli impieghi a medio e lungo termine, i debiti a breve termine devono essere di importo inferiore agli impieghi a breve termine, l’azienda deve essere sufficientemente capitalizzata ossia dotata di mezzi propri, deve essere elastica e flessibile per questo motivo è importante che le immobilizzazioni non incidano notevolmente sul totale degli impieghi.

La valutazione degli equilibri aziendali è cruciale per comprendere la salute finanziaria di un'azienda. L'equilibrio economico, finanziario e patrimoniale offrono una panoramica completa delle performance finanziarie e della stabilità dell'azienda. Analizzarli attentamente aiuta a prevenire problemi finanziari, a prendere decisioni informate e a garantire una gestione finanziaria solida e sostenibile nel lungo termine.

Gli squilibri economici, finanziari e patrimoniali infatti possono portare l'azienda a uno stato di insolvenza definito come una situazione di impotenza, funzionale e non transitoria, che non permette alla società di soddisfare regolarmente e con mezzi normali le proprie obbligazioni, a seguito del venir meno delle condizioni di liquidità e di credito necessarie all’attività commerciale.

"Analisi degli equilibri: la bussola per il successo finanziario delle aziende !"

Articolo redatto da Francesco Cacchiarelli il 13-09-2016

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DECRETO LEGISLATIVO 12 gennaio 2019, n. 14 Codice della crisi d'impresa e dell'insolvenza
Art. 2. Definizioni
1. Ai fini del presente codice si intende per:
a) «crisi»: lo stato del debitore che rende probabile l'insolvenza e che si manifesta con l'inadeguatezza dei flussi di cassa prospettici a far fronte alle obbligazioni nei successivi dodici mesi;

Francesco Cacchiarelli economista di impresa

Iscritto all'Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Viterbo, al numero 084 sezione A, anzianità 1989

Iscritto nel Registro dei Revisori Legali MEF, al numero 103287 sezione A, anzianità 1999

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