Le categorie di censimento del credito:
1. Crediti per cassa
Con crediti per cassa si definiscono i crediti con cui la banca o la società finanziaria mette a disposizione del cliente affidato una somma di denaro liquido.
Rientrano in questa categoria:
-rischi autoliquidanti: finanziamenti concessi a clienti che vantano crediti nei confronti di terzi di cui l’intermediario finanziario si rende acquirente. Rientrano in questa categoria gli anticipi sulle fatture, le operazioni di factoring e la cessione del quinto dello stipendio;
-rischi a scadenza: crediti restituiti ratealmente dal cliente, come mutui, finanziamenti, leasing e i prestiti personali;
-rischi a revoca: crediti concessi per elasticità di cassa per i quali l’intermediario si riserva la facoltà di revoca anche in assenza di giusta causa come lo scoperto di conto corrente;
finanziamenti a procedura concorsuale: finanziamenti concessi a organi coinvolti in una procedura concorsuale (fallimento, concordato preventivo, liquidazione coatta amministrativa, ecc.);
sofferenze: crediti segnalati a sofferenza a causa di una grave e prolungata situazione di insolvenza del debitore.
2. Crediti per firma
I crediti di firma sono operazioni fiduciarie con le quali la banca si impegna, per conto del richiedente, ad assumere o a garantire l'adempimento di una obbligazione altrui. La Banca, anziché prestare denaro come per i crediti per cassa, "presta" la propria firma.
Le tradizionali forme tecniche sottostanti i crediti di firma sono le fideiussioni, gli avalli, le accettazioni bancarie e le aperture di credito documentario.
I crediti per firma sono ripartiti in due sottocategorie a seconda delle finalità per cui vengono concessi:
-per operazioni commerciali: ovvero garanzie richieste dal cliente per operazioni di natura commerciale, come la partecipazione ad un appalto pubblico di lavori;
-per operazioni finanziarie: ovvero richieste dal cliente per operazioni di natura finanziaria, come la richiesta di un finanziamento ad un altro intermediario.
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Francesco Cacchiarelli economista di impresa
Iscritto all'Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Viterbo, al numero 084 sezione A, anzianità 1989
Iscritto nel Registro dei Revisori Legali MEF, al numero 103287 sezione A, anzianità 1999
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