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Modello F24 Enti Pubblici denominato anche F24EP. E' il modello che va usato anche per versare l'IVA con le nuove disposizioni dello Split Payment.

Gli enti pubblici sottoposti ai vincoli del sistema di tesoreria unica dello Stato possono utilizzare il modello “F24 Enti Pubblici” anche per il pagamento delle ritenute alla fonte, dell'Irap, delle ritenute Irpef e delle relative addizionali regionali e comunali.
Gli enti e le amministrazioni pubbliche che non possono utilizzare l'F24 EP continuano a utilizzare le tradizionali modalità di versamento (versamenti diretti in Banca d'Italia, bollettini di c/c postale, ecc.).

 

Scarica qui il modello F24 EP

 

 

 

I soggetti IVA che devono versare l'IVA mensile relativa al periodo che va dal 01 aprile al 30 aprile, devono indicare sul modello F24 telematico il codice alfanumerico 6004. Il pagamento dell'IVA mensile di aprile va effettuato entro il 16 maggio. Si ricorda che in tutti i casi in cui il termine di scadenza cade di sabato o in un giorno festivo, detto termine è prorogato al primo giorno lavorativo successivo.
 
Chi: Contribuenti Iva mensili

Cosa: Liquidazione e versamento dell'Iva relativa al mese di aprile

Versamento minimo: Importo a debito di importo pari o superiore a 25,82 euro

Modalità: Modello F24 con modalità telematiche, direttamente (utilizzando i servizi "F24 web" o "F24 online" dell'Agenzia delle Entrate, attraverso i canali telematici Fisconline o Entratel oppure ricorrendo, tranne nel caso di modello F24 a saldo zero, ai servizi di internet banking messi a disposizione da banche, Poste Italiane e Agenti della riscossione convenzionati con l'Agenzia delle Entrate) oppure tramite intermediario abilitato

 

Clicca qui per visualizzare un esempio di compilazione del modello F24
 

 

Codici Tributo per IVA Mensile
-6001 Versamento dell'IVA mensile di gennaio (scadenza 16 febbraio)
-6002 Versamento dell'IVA mensile di febbraio (scadenza 16 marzo)
-6003 Versamento dell'IVA mensile di marzo (scadenza 16 aprile)
-6004 Versamento dell'IVA mensile di aprile (scadenza 16 maggio)
-6005 Versamento dell'IVA mensile di maggio (scadenza 16 giugno)
-6006 Versamento dell'IVA mensile di giugno (scadenza 16 luglio)
-6007 Versamento dell'IVA mensile di luglio (scadenza 20 agosto)
-6008 Versamento dell'IVA mensile di agosto (scadenza 16 settembre)
-6009 Versamento dell'IVA mensile di settembre (scadenza 16 ottobre)
-6010 Versamento dell'IVA mensile di ottobre (scadenza 16 novembre)
-6011 Versamento dell'IVA mensile di novembre (scadenza 16 dicembre)
-6013 Versamento acconto mese di dicembre (scadenza 27 dicembre)
-6012 Versamento dell'IVA mensile di dicembre al netto dell’acconto (scadenza 16 gennaio)

Codici Tributo per IVA Trimestrale
-6031 Versamento IVA I trimestrale
-6032 Versamento IVA II trimestrale
-6033 Versamento IVA III trimestrale
-6035 Acconto IVA
-6099 Versamento saldo IVA
-6034 Versamento dell’IVA trimestrale relativo al periodo ottobre - novembre - dicembre (saldo al netto dell’acconto) per le ditte che rientrano nel regime speciale di cui all'art. 74, commi 4 e 5, del D.P.R. n. 633/1972 (enti e imprese che prestano servizi al pubblico con carattere di frequenza, uniformità e diffusione autorizzati con decreto; esercenti impianti di distribuzione di carburante per uso di autotrazione; autotrasportatori di cose per conto terzi). La scadenza è il 16 febbraio

 

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Acconto IVA contribuenti trimestrali, codice tributo 6035 da trascrivere nel modello F24, per pagare in via telematica, entro il 27 dicembre l'acconto.
L'acconto risulta non dovuto qualora l'importo sia inferiore a 103,29 euro.

Sono previsti tre diversi metodi per il calcolo dell’acconto:

  • metodo storico;
  • metodo previsionale;
  • metodo delle operazioni effettuate.

Il calcolo dell’acconto Iva con l’utilizzo del metodo storico prevede che l’acconto da pagare sia pari all’88% dell'importo a debito relativo alla liquidazione del quarto trimestre dell'anno precedente nel caso di liquidazione dell'IVA trimestrale.


Esempio di compilazione del modello F24

 

Elenco codici tributo per F24

 

Sono esonerati dal versamento dell’acconto Iva i contribuenti che ad esempio:

 

Codice tributo 3918 - denominato: "IMU - imposta municipale propria per gli altri fabbricati – quota per il comune" riguarda il versamento dell’IMU con riferimento agli immobili diversi dalla prima casa; parliamo quindi di seconde case, uffici, capannoni, immobili ad uso commerciale.

Per il pagamento dell'imposta si utilizza il modello F24, indicando nella sezione “IMU e altri tributi locali” i seguenti dati:

Codice Ente/Codice Comune: Codice Comune dove si trovano i fabbricati (ad esempio L017 Comune di Sutri)

Ravv: Barrare la casella solo in caso di ravvedimento.

Immobili variati: Barrare se sono intervenuti cambiamenti che necessitano la presentazione della “dichiarazione di variazione”.

Acconto: Spuntare questa casella solo se il pagamento è inteso acconto (versamento da effettuare entro il 16 giugno).

Saldo: Spuntare a casella se il pagamento si riferisce al saldo. Mentre se il versamento è effettuato in un unica soluzione barrare tutte e due le caselle (versamento da effettuare entro il 16 dicembre se non festivo).

Numero Immobili: In questo caso vanno inseriti il numero di immobili.

Codice Tributo. Inserire il Codice Tributo identificativo di riferimento (nel nostro caso il 3918).

Rateazione/Mese rif: Lasciare vuoto.

Anno di riferimento: Specificate l’anno del versamento dell’imposta.

Importi a debito versati: Inserire il valore dell’imposta da pagare.


Esempio compilazione modello F24

 

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All'omesso o tardivo versamento dell’IMU viene applicata la sanzione del 30%. La regolarizzazione della violazione può essere effettuata fruendo della riduzione delle sanzioni prevista dal ravvedimento operoso.


L'IMU relativa agli immobili strumentali è deducibile ai fini IRES e IRPEF nella misura del 60% per gli anni 2020 e 2021, mentre l'intera deducibilità avrà effetto a decorrere dal 2022.

Codici tributo IMU:

3912 abitazione principale e relative pertinenze (destinatario il Comune) 
3913 fabbricati rurali ad uso strumentale (destinatario il Comune) 
3914 terreni (destinatario il Comune) 
3916 aree fabbricabili (destinatario il Comune) 
3918 altri fabbricati (destinatario il Comune) 
3923 interessi da accertamento (destinatario il Comune) da utilizzare solo in caso di accertamenti 
3924 sanzioni da accertamento (destinatario il Comune) da utilizzare solo in caso di accertamenti 
3925 IMU – imposta municipale propria per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D – STATO

 

3914 codice tributo IMU terreni agricoli. Clicca qui per scaricare un esempio di compilazione del modello F24
 

Pagamento acconto IVA contribuenti mensili, codice tributo 6013 da inserire nel modello F24, da versare entro il 27 dicembre.
 
Per i contribuenti mensili come base di riferimento si prende generalmente la liquidazione a debito del mese di dicembre dell'anno precedente,
scegliendo uno dei seguenti metodi per la determinazione dell’acconto IVA:
  • metodo storico (pari all'88% della base di di riferimento storica);
  • metodo previsionale;
  • metodo analitico delle operazioni effettuate fino al 20 dicembre (acconto pari al 100% del versamento calcolato).
 

Non sono obbligati al pagamento, i contribuenti per i quali risulta un importo dovuto a titolo d’acconto inferiore a 103,29 euro.  
Il mancato o insufficiente versamento dell’acconto IVA è punito con una sanzione amministrativa pari al 30% dell’imposta dovuta oltre interessi. 
 

Clicca qui per scaricare un esempio di compilazione del modello F24

 

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Ricalcolo acconto IVA 

 

Versamento IVA mensile di agosto codice tributo 6008, da versare entro il 16 settembre.

Clicca qui per scaricare un esempio di compilazione del modello F24
 
 
I prossimi codici tributo da utilizzare per versare l'IVA mensile:

6009 Versamento dell'IVA mensile di settembre (scadenza 16 ottobre)

6010 Versamento dell'IVA mensile di ottobre (scadenza 16 novembre)

6011 Versamento dell'IVA mensile di novembre (scadenza 16 dicembre)

6013 Versamento acconto mese di dicembre (scadenza 27 dicembre)

6012 Versamento dell'IVA mensile di dicembre al netto dell’acconto (scadenza 16 gennaio)
 
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