Il fabbisogno finanziario di un’impresa può essere definito come l’ammontare di risorse finanziarie necessario per acquistare i fattori produttivi in un determinato periodo.

Il ciclo monetario rappresenta il periodo di tempo che intercorre tra il momento in cui la merce entra nella disponibilità dell’imprenditore commerciale, viene esposta alla vendita o inserita in magazzino, e il momento in cui la vende e incassa il relativo corrispettivo.

Il ciclo monetario può essere calcolato facendo la somma della durata media dei crediti verso la clientela e dei giorni medi di permanenza delle scorte in magazzino, a questo poi si sottraggono i tempi medi di pagamento ai fornitori.
Giorni medi clienti = Crediti clienti / (Fatturato + IVA) * 360
Giorni medi magazzino = Rimanenze / Fatturato * 360
Giorni medi fornitori = Debiti fornitori / (Acquisti + IVA) * 360

Ciclo monetario= gg clienti + gg magazzino – gg fornitori


Per migliorare il ciclo monetario del circolante si può intervenire su tre elementi:
-ridurre il ciclo operativo (o economico); ogni azione in grado di ridurre i tempi di lavorazione e consegna produce l’effetto di avvicinare il momento della vendita e del futuro incasso;
-diminuire le dilazioni ai clienti;
-allungare i pagamenti ai fornitori.

Il ciclo monetario deve essere gestito con attenzione ricordando che l’effetto spugna provocato nel capitale circolante netto operativo è un flusso di cassa molto importante, "Cash is the King".

 
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Francesco Cacchiarelli economista di impresa

Iscritto all'Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Viterbo, al numero 084 sezione A, anzianità 1989

Iscritto nel Registro dei Revisori Legali MEF, al numero 103287 sezione A, anzianità 1999

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